Entender cómo tributan las ganancias en Canarias puede ser un completo desafío, tanto si se observa desde el punto de vista del jugador como desde el de los operadores. La regulación, estricta y con ajustes previstos para este año, es muy parecida en los fundamentos a la del resto de España, con algunas diferencias.
Conocer el marco normativo puede evitarte algunos problemas a la hora de hacer declaraciones fiscales. A menores ganancias, menores impuestos. Por ese motivo, cada vez más canarios optan por hacer el menor depósito posible en un casino en linea usando bonificaciones y promociones especiales.
Cómo se reparten las competencias fiscales del juego en España
Para entender los aportes del juego en materia fiscal en España conviene hacer «zoom out» y ver la imagen panorámica, ya que la fiscalidad del juego no es controlada al 100% por el gobierno central, sino que las comunidades autónomas comparten esta responsabilidad.
Cuando se aprobó la Ley 21/2001, el sistema de financiación autonómica pasó a permitir que las comunidades autónomas de régimen común y las ciudades con estatuto de autonomía (como Ceuta y Melilla), asuman competencias normativas y de gestión sobre los Tributos sobre el Juego.
Esta descentralización implica que haya diferencias entre los territorios cuando se trata de gravar determinadas actividades de juego, sobre todo cuando se habla de juego presencial. Por ejemplo, el artículo 42 de la Ley 21/2001 le da autorización a las comunidades para regular exenciones, base imponible, tipos de gravamen, cuotas fijas, bonificaciones y devengo. Además, quedan a cargo de una parte de la gestión, recaudación e inspección.
Otra de las cesiones importantes es que las comunidades autónomas pueden aprobar los modelos de declaración de los tributos cedidos, algo que le permite adaptar procedimientos y formularios a cada territorio, tal como el caso del Modelo 044 en Canarias.
El papel del Modelo 044 en Canarias
Canarias tiene varias diferencias fiscales con el resto de España y por ese motivo es un excelente ejemplo del funcionamiento de ese esquema descentralizado.
Gracias a las competencias delegadas a través de la Ley 21/2001 y la Ley 27/2002, las islas aprobaron su propio Modelo 044, un formulario destinado a la autoliquidación de la tasa fiscal sobre el juego realizado en casinos.
La normativa canaria no solamente regula el contenido del modelo, sino también los plazos y procedimientos. Sin embargo, es importante poner de manifiesto que este modelo afecta exclusivamente a casinos y explotadores, no a los jugadores. Aparte, el juego online queda fuera de este ámbito y tributa a nivel estatal, sin utilizar modelos autonómicos.
¿Cómo debe hacer la declaración un jugador de casino online en España?
Ahora bien, toca responder la pregunta que te ha llevado a leer este artículo. Desde el punto de vista del jugador, el juego online tributa a nivel estatal, por lo que la fiscalidad es la misma en toda España. El jugador de casino online debe declarar sus ganancias en la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Las reglas fiscales del país indican que cualquier beneficio neto debe declararse para tributar. Entre estos beneficios se incluyen las ganancias por juegos de azar.
La declaración incluye una fórmula matemática, ya que el importe a declarar es la diferencia entre las ganancias y las pérdidas obtenidas durante el mismo ejercicio fiscal, siempre que correspondan al mismo tipo de juego.
La normativa permite solamente compensar pérdidas hasta el límite de las ganancias. Eso quiere decir que, si las pérdidas superan lo ganado, el resultado será cero. No existe la posibilidad de trasladar el exceso a ejercicios posteriores.
Para hacer la declaración, el jugador tiene que conservar un registro detallado de depósitos, retiradas, premios y pérdidas. Los historiales de la plataforma suelen brindar apoyo en este sentido.
Estos datos se consignan en el apartado correspondiente a ganancias patrimoniales no derivadas de transmisión y es importante tener en cuenta que las retenciones no suelen practicarse en el juego online, por lo que el pago del impuesto se realiza al presentar la declaración.
Sin embargo, se recomienda acudir a un gestor o un profesional contable al menos una vez para recibir la asesoría correcta en cada caso y evitar sanciones por parte de la Agencia Tributaria.
No existe un umbral no declarable para las ganancias de casino
Se suele pensar que existe un mínimo exento general para las ganancias del juego presencial y online, pero esto no es así. La confusión a menudo viene del sector de loterías públicas, que sí tiene umbrales.
Los premios de Loterías y Apuestas del Estado, loterías autonómicas, ONCE y Cruz Roja están exentos hasta 40.000 euros. A partir de esa cifra, el «premio excedente» tributa mediante un gravamen especial del 20%, aplicado por retención, y no se incluye en el IRPF.
La situación es distinta para casinos presenciales, casinos online, apuestas deportivas y póker. En estos casos no existe un mínimo por debajo del cual no haga falta declarar. En los papeles, cualquier ganancia neta debe declararse en el IRPF, con independencia de su importe.
Las pérdidas pueden compensarse con ganancias dentro del mismo ejercicio, pero solo hasta el límite de lo ganado y sin arrastre a años posteriores. Por ese motivo, jugar en cantidad o muy poco no hace la diferencia en términos fiscales. Sin embargo, cada vez más españoles optan por casinos con depósito bajo.